{"id":3105,"date":"2026-09-23T05:02:19","date_gmt":"2026-09-23T05:02:19","guid":{"rendered":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/calcular-imposto-venda-carro-usado\/"},"modified":"2026-09-23T05:02:19","modified_gmt":"2026-09-23T05:02:19","slug":"calcular-imposto-venda-carro-usado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/calcular-imposto-venda-carro-usado\/","title":{"rendered":"Loja PJ: como calcular imposto sobre venda de carro usado?"},"content":{"rendered":"<p><em>Escrito por: Jos\u00e9 Boralli, CGO (Chief Growth Officer), NaPista<\/em><\/p>\n<h2>Principais pontos sobre imposto na venda de carro usado<\/h2>\n<ul>\n<li>\n<p><strong>Lojista PJ<\/strong> segue regras pr\u00f3prias, com tributa\u00e7\u00e3o sobre a margem no Lucro Presumido, percentuais de presun\u00e7\u00e3o de 8% para IRPJ e 12% para CSLL, al\u00e9m de PIS e COFINS sobre a diferen\u00e7a entre venda e custo de aquisi\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>ICMS<\/strong> \u00e9 estadual e varia conforme a unidade federativa em que a loja atua, sem al\u00edquota nacional \u00fanica.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Documenta\u00e7\u00e3o e segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/strong> entre as atividades garantem a apura\u00e7\u00e3o correta dos tributos e reduzem riscos fiscais.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>RENAVE e reforma tribut\u00e1ria<\/strong> alteram a rotina de registro e de recolhimento, e exigem acompanhamento com apoio de contador.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>NaPista<\/strong> amplia a visibilidade do estoque de lojas parceiras do BV e aproxima lojistas de compradores qualificados.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Lojista PJ: entenda os impostos envolvidos na venda de carros usados<\/h2>\n<p>O lojista pessoa jur\u00eddica que compra e revende ve\u00edculos usados e seminovos segue regras de tributa\u00e7\u00e3o da margem e do faturamento. O regime envolve IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ICMS estadual, conforme o enquadramento da empresa.<\/p>\n<p>Essa configura\u00e7\u00e3o define obriga\u00e7\u00f5es, prazos e valores. A segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre as atividades e o acompanhamento das regras vigentes evitam declara\u00e7\u00f5es incorretas e recolhimento indevido de tributos.<\/p>\n<h2>Lucro Presumido: presun\u00e7\u00e3o de 8% para IRPJ e 12% para CSLL<\/h2>\n<p>No Lucro Presumido, a revenda de ve\u00edculos usados e seminovos \u00e9 classificada como atividade comercial. O Superior Tribunal de Justi\u00e7a consolidou o entendimento sobre os percentuais de presun\u00e7\u00e3o. Para o IRPJ, aplica-se 8%. Para a CSLL, 12%, conforme os artigos 15 e 20 da Lei n\u00ba 9.249\/1995. Sobre essa base presumida, aplicam-se as al\u00edquotas de 15% de IRPJ e 9% de CSLL.<\/p>\n<p>Atividades de intermedia\u00e7\u00e3o ou servi\u00e7os acess\u00f3rios seguem percentual de presun\u00e7\u00e3o de 32%. A classifica\u00e7\u00e3o correta de cada receita da loja define a base de c\u00e1lculo e o valor devido.<\/p>\n<h2>PIS e COFINS na revenda de ve\u00edculos usados e seminovos<\/h2>\n<p>Quanto ao PIS e \u00e0 COFINS, a Lei 9.718\/1998 exclui da base de c\u00e1lculo, no regime cumulativo, a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente. Na revenda habitual de ve\u00edculos usados, a tributa\u00e7\u00e3o de PIS, com al\u00edquota de 0,65%, e de COFINS, com al\u00edquota de 3%, incide sobre a diferen\u00e7a entre o valor de venda e o custo de aquisi\u00e7\u00e3o do ve\u00edculo.<\/p>\n<p>A receita operacional bruta da loja n\u00e3o entra nessa base. A segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre as atividades garante a apura\u00e7\u00e3o correta das contribui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<h2>ICMS estadual na revenda de ve\u00edculos usados<\/h2>\n<p>O ICMS varia por estado. Cada unidade federativa define al\u00edquotas e regras para a revenda de ve\u00edculos usados e seminovos. O lojista precisa conferir a legisla\u00e7\u00e3o estadual vigente antes de apurar o tributo.<\/p>\n<h2>RENAVE e reforma tribut\u00e1ria na rotina da loja<\/h2>\n<p>Dois movimentos regulat\u00f3rios impactam a rotina da loja. A transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria altera a l\u00f3gica de recolhimento e passa a cobrar imposto na pr\u00f3pria opera\u00e7\u00e3o de venda. J\u00e1 o RENAVE mudou a forma de registrar entrada e sa\u00edda de ve\u00edculo do estoque.<\/p>\n<p>Consultar as regras vigentes nas fontes oficiais da Receita Federal e do SENATRAN, com apoio de contador, reduz riscos fiscais.<\/p>\n<h2>Documenta\u00e7\u00e3o e segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil<\/h2>\n<p>Valores de compra e venda precisam estar documentados. Sem nota fiscal, contrato ou recibo, a Receita Federal pode considerar o custo de aquisi\u00e7\u00e3o como zero e elevar a base tribut\u00e1vel ao valor total da venda.<\/p>\n<p>A segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre revenda, intermedia\u00e7\u00e3o e servi\u00e7os acess\u00f3rios permite aplicar o percentual de presun\u00e7\u00e3o correto a cada receita e sustenta a apura\u00e7\u00e3o em caso de fiscaliza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" class=\"solid-button\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/vender\">D\u00ea visibilidade ao seu estoque de ve\u00edculos e converse com potenciais compradores qualificados. Anuncie NaPista.<\/a><\/p>\n<h2>Como o lojista PJ apura o imposto na venda de carro usado?<\/h2>\n<p>A apura\u00e7\u00e3o come\u00e7a pela classifica\u00e7\u00e3o da receita. A revenda de ve\u00edculos usados e seminovos entra como atividade comercial, com presun\u00e7\u00e3o de 8% para IRPJ e 12% para CSLL. A intermedia\u00e7\u00e3o e os servi\u00e7os acess\u00f3rios usam presun\u00e7\u00e3o de 32%.<\/p>\n<p>Na sequ\u00eancia, o lojista calcula PIS e COFINS sobre a diferen\u00e7a entre o valor de venda e o custo de aquisi\u00e7\u00e3o do ve\u00edculo, e apura o ICMS conforme a legisla\u00e7\u00e3o do estado em que atua.<\/p>\n<p>O recolhimento segue o calend\u00e1rio do regime tribut\u00e1rio da empresa. Consultar sempre a regra vigente diretamente nas fontes oficiais reduz o risco de erro.<\/p>\n<h2>O que fazer se deu preju\u00edzo na revenda?<\/h2>\n<p>Quando o ve\u00edculo \u00e9 revendido por valor menor do que o de aquisi\u00e7\u00e3o, n\u00e3o h\u00e1 margem positiva naquela opera\u00e7\u00e3o. A perda precisa estar documentada para n\u00e3o ser desconsiderada na apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Manter a documenta\u00e7\u00e3o de compra e de venda, como nota fiscal, contrato ou recibo, \u00e9 essencial. Esses documentos comprovam o custo de aquisi\u00e7\u00e3o caso a Receita Federal questione a opera\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que a aus\u00eancia de comprova\u00e7\u00e3o pode levar o Fisco a considerar o custo como zero.<\/p>\n<p>A segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre as atividades da loja sustenta a apura\u00e7\u00e3o correta dos tributos e evita que receitas de naturezas diferentes sejam somadas na mesma base.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" class=\"solid-button\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/vender\">D\u00ea visibilidade ao seu estoque de ve\u00edculos e converse com potenciais compradores qualificados. Anuncie NaPista.<\/a><\/p>\n<h2>Perguntas frequentes<\/h2>\n<h3>Qual a tributa\u00e7\u00e3o na venda de ve\u00edculos usados para lojista?<\/h3>\n<p>No Lucro Presumido, a revenda de ve\u00edculos usados \u00e9 atividade comercial com percentuais de presun\u00e7\u00e3o de 8% para IRPJ e 12% para CSLL, sobre os quais incidem 15% de IRPJ e 9% de CSLL. PIS e COFINS incidem sobre a diferen\u00e7a entre o valor de venda e o custo de aquisi\u00e7\u00e3o do ve\u00edculo. O ICMS segue regras estaduais. Atividades de intermedia\u00e7\u00e3o ou servi\u00e7os acess\u00f3rios usam percentual de presun\u00e7\u00e3o de 32%. A orienta\u00e7\u00e3o de um contador ajuda a aplicar essas regras ao regime tribut\u00e1rio da empresa.<\/p>\n<h3>Como calcular ICMS sobre venda de ve\u00edculos usados?<\/h3>\n<p>O ICMS na venda de ve\u00edculos usados \u00e9 um tributo estadual, com al\u00edquotas e regras definidas por cada unidade federativa. N\u00e3o existe al\u00edquota nacional \u00fanica. O lojista precisa consultar a legisla\u00e7\u00e3o do estado em que atua para verificar al\u00edquota, base de c\u00e1lculo e eventuais benef\u00edcios fiscais.<\/p>\n<h3>Qual a base de c\u00e1lculo do PIS e COFINS na venda de ve\u00edculos usados?<\/h3>\n<p>Para o lojista PJ no Lucro Presumido, em regime cumulativo, PIS e COFINS incidem sobre a diferen\u00e7a entre o valor de venda e o custo de aquisi\u00e7\u00e3o do ve\u00edculo. A legisla\u00e7\u00e3o exclui da base de c\u00e1lculo a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente.<\/p>\n<h3>O que muda com o RENAVE e a reforma tribut\u00e1ria?<\/h3>\n<p>A transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria altera a l\u00f3gica de recolhimento e passa a cobrar imposto na pr\u00f3pria opera\u00e7\u00e3o de venda. O RENAVE mudou a forma de registrar entrada e sa\u00edda de ve\u00edculo do estoque. Consultar as regras vigentes nas fontes oficiais da Receita Federal e do SENATRAN, com apoio de contador, reduz riscos fiscais.<\/p>\n<h3>Preciso pagar imposto se revendi o carro por menos do que comprei?<\/h3>\n<p>N\u00e3o h\u00e1 margem positiva quando o valor de venda \u00e9 menor do que o custo de aquisi\u00e7\u00e3o. Ainda assim, \u00e9 necess\u00e1rio guardar a documenta\u00e7\u00e3o da compra e da venda para comprovar o custo de aquisi\u00e7\u00e3o, se for solicitado, e manter a segrega\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil entre as atividades da loja.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" class=\"solid-button\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/vender\">D\u00ea visibilidade ao seu estoque de ve\u00edculos e converse com potenciais compradores qualificados. Anuncie NaPista.<\/a><\/p>\n<h2>Conclus\u00e3o: a tributa\u00e7\u00e3o do lojista PJ depende do regime e do estado<\/h2>\n<p>A tributa\u00e7\u00e3o na venda de carro usado ou seminovo pelo lojista PJ incide sobre a margem e o faturamento, com IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ICMS estadual, de acordo com o regime tribut\u00e1rio da empresa. No Lucro Presumido, os percentuais de presun\u00e7\u00e3o s\u00e3o de 8% para IRPJ e 12% para CSLL na revenda, e de 32% na intermedia\u00e7\u00e3o e nos servi\u00e7os acess\u00f3rios.<\/p>\n<p>Os cuidados pr\u00e1ticos incluem manter a documenta\u00e7\u00e3o de compra e venda, segregar contabilmente as atividades, conferir a legisla\u00e7\u00e3o estadual do ICMS e acompanhar mudan\u00e7as regulat\u00f3rias, como RENAVE e reforma tribut\u00e1ria, com apoio de contador.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" class=\"solid-button\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/vender\">D\u00ea visibilidade ao seu estoque de ve\u00edculos e converse com potenciais compradores qualificados. Anuncie NaPista.<\/a><\/p>\n<h2>Saiba mais<\/h2>\n<ul>\n<li>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/radar\/imposto-renda-venda-carro-usado\">IR na venda de carro usado: passo a passo para declarar<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/radar\/calcular-parcelas-financiamento-veiculos-usados\">Como calcular parcelas de financiamento de carro usado<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/radar\/como-vender-carro-usado-online\">Como vender carro usado online: guia completo 2026<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/radar\/custo-transferencia-carro-usado\">Quanto custa transferir um carro usado? Guia 2026<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/napista.com.br\/radar\/dicas-negociar-carro-usado\">Como negociar carro usado e pagar o pre\u00e7o justo<\/a><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Saiba quando pagar imposto na venda de carro usado, como calcular o ganho de capital e a tributa\u00e7\u00e3o PJ. Simule NaPista e venda com seguran\u00e7a.<\/p>\n","protected":false},"author":89,"featured_media":3100,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-3105","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3105","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3105"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3105\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3100"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3105"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3105"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/napista.com.br\/radar\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3105"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}